Главная / О саморегулируемой организации / Отчетность

Отчет Ревизионной комиссии НП СРО "РОС ПК" за 2013 год

Дата и время размещения (изменения): 16.09.2014 09:11:03

Введение

Ревизионная комиссия Некоммерческого партнерства Саморегулируемой организации «Региональное объединение строителей Приморского края» (далее - Комиссия), избранная решением Совета НП СРО «РОС ПК» от 08.08.2012 г. (протокол № 92/С), в составе:

Ушакова А.В. – председателя Комиссии,
Коныгина О.Н. – члена Комиссии,
Фоменко Ю.В. – члена Комиссии,

руководствуясь полномочиями, определенными Уставом НП СРО «РОС ПК» и Положением о Ревизионной комиссии НП СРО «РОС ПК», провела ревизию финансово-хозяйственной деятельности Некоммерческого партнерства Саморегулируемой организации «Региональное объединение строителей Приморского края» (далее – Партнерство) за 2013 год.

В соответствии с п. 3.1. Положения о Ревизионной комиссии НП СРО «РОС ПК» ревизия заключалась:

в проверке соблюдения установленных в НП СРО «РОС ПК» правил и стандартов работы;
в проверке исполнения Сметы НП СРО «РОС ПК» на 2013 год;
в проверке соблюдения правил формирования, использования и размещения средств Компенсационного фонда НП СРО «РОС ПК»;
в изучении полноты, правильности и достоверности раскрытия финансовой (бухгалтерской) отчетности НП СРО «РОС ПК» информации о его финансово-хозяйственной деятельности.

При проверке использовался метод сплошной экспертной проверки документов, критерии существенности определены ревизорами самостоятельно.

В ходе ревизионной проверки изучены представленные внутренние документы Партнерства, документы и информация, размещенная на официальном сайте НП СРО «РОС ПК», в том числе:

Устав НП СРО «РОС ПК», решения Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору, положения об органах управления и специализированных органах НП СРО «РОС ПК»;
протоколы Общих собраний членов НП СРО «РОС ПК», заседаний Совета НП СРО «РОС ПК», приказы Исполнительного директора НП СРО «РОС ПК»;
Требования к выдаче НП СРО «РОС ПК» свидетельств о допуске к работам по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства, Положение о порядке выдачи НП СРО «РОС ПК» свидетельств о допуске к работам, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства, Правила контроля в области саморегулирования НП СРО «РОС ПК», Приоритетные направления (План работы) НП СРО «РОС ПК» на 2012 – 2013 годы, Правила саморегулирования НП СРО «РОС ПК», Правила применения НП СРО «РОС ПК» мер дисциплинарного воздействия;
Положение о Дисциплинарной комиссии НП СРО «РОС ПК», Положение о Контрольной комиссии НП СРО «РОС ПК», протоколы заседаний Дисциплинарной и Контрольной комиссий НП СРО «РОС ПК», План проверок членов НП СРО «РОС ПК» на 2013 год, материалы плановых и внеплановых проверок, материалы дел о применении мер дисциплинарного воздействия;
Смета НП СРО «РОС ПК» на 2013 год;
Учетная политика НП СРО «РОС ПК» на 2013 год;
отчет об исполнении Сметы НП СРО «РОС ПК» за 2013 год;
штатные расписания НП СРО «РОС ПК» (включая обособленные подразделения Партнерства);
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2013 г. (форма № 1);
Отчет о прибылях и убытках за 2013 г. (форма № 2);
Отчет о целевом использовании денежных средств за 2013 г. (форма № 6);
Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2013 г.;
Аудиторское заключение по результатам проверки финансовой (бухгалтерской) отчетности НП СРО «РОС ПК» за период с 01.01.2013 г. по 31.12.2013 г., подготовленное Аудиторской компанией ЗАО «Дальаудит»;
оборотно-сальдовые и расчетно-платежные ведомости, выписки банков по депозитным счетам;
первичные документы.

Раздел 1. Соблюдение установленных в НП СРО «РОС ПК» правил и стандартов работы.

В соответствии со ст. 55.10. – 55.12. Градостроительного кодекса РФ, ст. 16 – 19 Федерального закона от 01.12.2007 г. № 315-ФЗ «О саморегулируемых организациях» и разделом 4 Устава НП СРО «РОС ПК» в Партнерстве должны быть сформированы органы управления и специализированные органы Партнерства, а так же обеспечено надлежащее функционирование данных органов. В проверяемый период 2013 года были изменения в составе Контрольной и Дисциплинарной комиссий Партнерства. Формирование составов данных органов Партнерства осуществлено в соответствии с установленной процедурой, Аппаратом Партнерства обеспечено надлежащее проведение соответствующих мероприятий.

В соответствии с ч. 2 ст. 16 п. 17.7. Федерального закона от 01.12.2007 г. № 315-ФЗ «О саморегулируемых организациях» и п. 17.7. Устава НП СРО «РОС ПК» Партнерство обязано проводить Общие собрания членов НП СРО «РОС ПК» не реже одного раза в год, при этом должно быть обеспечено своевременное оповещение членов НП СРО «РОС ПК» о проведении собраний и наличие кворума для принятия решений (п. 17.15., 17.21. Устава НП СРО «РОС ПК»). В 2013 году было проведено 2 Общих собрания членов НП СРО «РОС ПК». Сообщения о проведении собраний публиковались на официальном сайте НП СРО «РОС ПК» не позднее чем за 20 дней до даты его проведения, а также направлялись членам НП СРО «РОС ПК» заказными письмами. Все состоявшиеся в проверяемый период Общие собрания членов НП СРО «РОС ПК» проводились в форме совместного присутствия (в очной форме), в данных собраниях приняли участие от 66,48 % до 84,97 % от общего числа членов НП СРО «РОС ПК», собрания были правомочны принимать решения по всем вопросам повестки дня. Аппаратом Партнерства обеспечена возможность участия в Общих собраниях членов НП СРО «РОС ПК» лиц, имеющих на это право в соответствии с п. 12.5., 17.15. Устава НП СРО «РОС ПК».

Согласно ст. 55.11. Градостроительного кодекса РФ и п.18.9. Устава НП СРО «РОС ПК» заседания Совета Партнерства проводятся по мере необходимости, но не реже одного раза в три месяца. При этом должно быть обеспечено своевременное принятие решений по вопросам, отнесенным к компетенции данного органа управления Партнерством (в том числе соблюдение сроков принятия решений о выдаче свидетельств о допуске к работам, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства, о внесении в них изменений в данные свидетельства и т.д.). В проверяемый период 2013 года было проведено 35 заседаний Совета НП СРО «РОС ПК», сроки принятия соответствующих решений соблюдены, Аппаратом Партнерства обеспечена надлежащая подготовка заседаний Совета Партнерства.

В соответствии со ст. 55.12. Градостроительного кодекса РФ и п. 20.5. Устава НП СРО «РОС ПК» к компетенции Исполнительного директора Партнерства относятся любые вопросы хозяйственной и иной деятельности Партнерства, не относящиеся к компетенции Общего собрания членов Партнерства и Совета Партнерства, при этом должна быть соблюдены ограничения, установленные Уставом НП СРО «РОС ПК» (в том числе по общей стоимости сделок, совершаемых без согласования Совета Партнерства – пп. 19 п. 18.2. Устава НП СРО «РОС ПК»). В проверяемый период Исполнительным директором Партнерства было издано 33 приказа по общей деятельности, 263 приказа по реализации контрольных мероприятий и 91 приказ по кадровой работе. Данные приказы приняты в рамках полномочий Исполнительного директора Партнерства и с соблюдением правил, установленных внутренними документами Партнерства. В проверяемый период Партнерством заключено 83 договора, при выборочной проверке заключенных договоров (в том числе с учетом правил по общей стоимости сделок, совершаемых без согласования Совета Партнерства) нарушений не установлено.

В соответствии с ч. 2 ст. 55.1. Градостроительного кодекса РФ содержанием деятельности саморегулируемой организации являются разработка и утверждение документов, предусмотренных данным Кодексом, а также контроль за соблюдением членами саморегулируемой организации требований этих документов. В Партнерстве разработаны, утверждены и применяются все документы, предусмотренные ст. 55.5. Градостроительного кодекса РФ. В 2013 году Аппаратом Партнерства было разработано 15 документов, в том числе: изменения в Устав НП СРО «РОС ПК», изменения в Правила саморегулирования НП СРО «РОС ПК» (Приложение 2 - Порядок осуществления анализа деятельности членов НП СРО «РОС ПК»), План работы НП СРО «РОС ПК» на 2014 год, Смета на 2014 год, Положение о повышении квалификации и аттестации работников членов НП СРО «РОС ПК», Изменения в Положение о Филиале НП СРО «РОС ПК» в г. Уссурийске, Учетная политика на 2014 год, Положение о Представительстве НП СРО «РОС ПК» в г. Уссурийске, План проверок на 2014 год, Положение о премировании работников НП СРО «РОС ПК», должностные инструкции специалистов (в соответствии с изменениями штатного расписания). Все данные документы утверждены органами управления Партнерством в установленном порядке и в соответствии с их компетенцией.

Согласно ст. 55.13. Градостроительного кодекса РФ саморегулируемая организация обязана осуществлять контрольные мероприятия в отношении своих членов. В проверяемый период 2013 года плановые проверки проводились в соответствии с Планом проверок на 2013 год, утвержденным решением Совета Партнерства от 12.12.2012 г. (протокол № 104/С). При выборочной проверке документов по проведенным контрольным мероприятиям нарушений не установлено. Подготовка и проведение заседаний Контрольной комиссии Партнерства осуществляется в соответствии с установленной процедурой, Аппаратом Партнерства обеспечено надлежащее функционирование данного специализированного органа Партнерства.

В соответствии со ст. 55.15. Градостроительного кодекса РФ саморегулируемая организация обязана рассматривать дела о нарушении членами Партнерства правил, установленных документами Партнерства и применять соответствующие меры воздействия.
В 2013 году Дисциплинарной комиссией Партнерства рассмотрено 32 дела по выявленным нарушениям. Подготовка и проведение заседаний Дисциплинарной комиссии Партнерства осуществляется в соответствии с установленной процедурой, Аппаратом Партнерства обеспечено надлежащее функционирование данного специализированного органа Партнерства.

Согласно ст. 55.9. Градостроительного кодекса РФ саморегулируемая организация обязана осуществлять раскрытие информации о своей деятельности. При проверке информации, размещенной на официальном сайте НП СРО «РОС ПК» www.ros-pk.ru, установлено, что Аппаратом Партнерства обеспечено опубликование информации о деятельности НП СРО «РОС ПК» в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ.

В соответствии со ст. 55.17. Градостроительного кодекса РФ саморегулируемая организация обязана вести реестр своих членов. В ходе проверочных мероприятий установлено, что Аппаратом Партнерства указанная функция реализуется в соответствии с требованиями действующего законодательства.

Раздел 2. Исполнение Сметы НП СРО «РОС ПК».

На 2013 год лимит остатка денежных средств в кассе был не установлен. Превышения предельного размера наличных расчетов между юридическими лицами по одной сделке не выявлено. Кассовые операции ведутся в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в РФ, все документы по учету кассовых операций оформлены в соответствии с требованиями законодательства.
По состоянию на 31.12.2013 г. на счетах НП СРО «РОС ПК» находилось 152 075 396,02 руб. Соответствующие суммы подтверждены выписками банков.
Согласно данным учета НП СРО «РОС ПК» учет затрат производится на счете 26 «Общехозяйственные расходы».
Решением Общего собрания членов Партнерства от 20.12.2012 г. (протокол № 19/12) утверждена Смета НП СРО «РОС ПК» на 2013 год, согласно которой расходная часть установлена в размере 19 608 799 руб. Фактически расходы по состоянию на 31.12.2013 г. составили 18 147 847 руб. (Таблица 1). Экономия расходов составила – 1 460 952 руб.

Таблица 1.Исполнение Сметы НП СРО РОС ПК за 2013 год.

№ п/п	Статьи затрат	План:	Факт	Исполнение Сметы
№ п/п	Статьи затрат	План:	Факт	Исполнение Сметы
I.	ПОСТУПЛЕНИЯ:	38 612 771	40 601 748	105%
I.	ПОСТУПЛЕНИЯ:	38 612 771	40 601 748	105%
1.	Взносы в КФ:	17 752 771	21 229 154	120%
1.1.	* взносы в КФ	9 000 000	15 100 000	168%
1.2.	** проценты с депозитов, зачисляемые в КФ	10 942 713	7 661 442	70%
1.2.	в том числе:	10 942 713	7 661 442	70%
	проценты с депозитов,	8 752 771	6 129 154	70%
	налог на прибыль с полученных процентов	2 189 942	1 532 288	70%
2.	Ежегодные членские взносы	20 860 000	19 225 000	92%
	СПРАВОЧНО:
	Поступления (% от размещения) членских взносов за 2013 год за минусом НП		147 594

II.	РАСХОДЫ:	19 608 799	18 147 847	92,55%
3.	Единовременные расходы:	213 670	80 678	37,76%
3.1	Приобретение основных средств в том числе взамен изношенных, текущий ремонт	213 670	80 678	37,76%
4.	Постоянные расходы:	17 416 329	16 420 134	94,28%
4.1	Фонд оплаты труда	12 063 845	11 957 969	99,12%
4.2	Арендная плата за офисные помещения	2 107 980	2 083 759	98,85%
4.3	Административные и общехозяйственные расходы (включая аренду автотранспорта, аренду помещений и командировочные расходы)	3 244 504	2 378 406	73,31%
5.	Прочие расходы:	1 978 800	1 647 035	83,23%
5.1	Аудиторская проверка	100 000	100 000	100,00%
5.2	Членский взнос в Национальное объединение строителей	920 000	892 500	97,01%
5.3	Расходы на СМИ, PR и позиционирование	496 000	435 008	87,70%
5.4	Организация и проведение Собраний НП (не менее 2-4 х в год)	200 000	110 861	55,43%
5.5	Непредвиденные расходы	202 800	108 666	53,58%
5.6	Оплата за проведение проверок независимыми экспертами	60 000	0	0,00%
III.	РЕЗЕРВНЫЙ ФОНД СОВЕТА НП	2 941 320	605 200	20,58%

Компенсационный фонд на 31.12.2013 года составлял 140 657 165 руб. 94 коп.
Компенсационный фонд размещен на 8 депозитных счетах. Соответствующие суммы подтверждены выписками Банков.
В 2013 году по состоянию на 31.12.2013 г. НП СРО «РОС ПК» были получены проценты с депозитов (за минусом налога на прибыль) в размере 6 129 153 руб. 91 коп., которые зачислены в компенсационный фонд НП СРО «РОС ПК».
При проверке соблюдения правил формирования, использования и размещения средств компенсационного фонда НП СРО «РОС ПК» нарушений не установлено.

Раздел 3. Соблюдение правил формирования, использования и размещения средств компенсационного фонда НП СРО «РОС ПК».

Раздел 4. Полнота, правильность и достоверность раскрытия в годовой финансовой (бухгалтерской) отчетности НП СРО «РОС ПК» информации о его финансово-хозяйственной деятельности.

При проверке полноты, правильности и достоверности раскрытия в годовой финансовой (бухгалтерской) отчетности НП СРО «РОС ПК» информации о его финансово-хозяйственной деятельности установлено следующее:

бухгалтерский учет ведется в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете и нормативными инструкциями налоговых органов и Центрального банка РФ;
в ходе проверки Ревизионной комиссией НП СРО «РОС ПК» не обнаружены нарушения установленного порядка ведения бухгалтерского учёта, которые могли бы существенно повлиять на достоверность цифр финансово-хозяйственной деятельности НП СРО «РОС ПК».

Рекомендации Ревизионной комиссии НП СРО «РОС ПК» по результатам проверки:

Провести аттестацию рабочих мест по условиям труда, согласно приказа Минздравсоцразвития №342н от 26.04.2011 г. За проверяемый период данная работа не проводилась, договор и аттестат предоставлен не был, в смету данные затраты внесены не были.
Провести ежегодную медицинскую комиссию всех работников Партнерства (включая обособленные подразделения). За проверяемый период журналов прохождения медицинских комиссий предоставлено не было. Данные расходы в Смету не заложены.
В соответствии с федеральным законом №232-ФЗ от 03.12.2012 г., внести изменение в штатное расписание и довести окладные части оплаты труда до значения МРОТ. В предоставленном штатном расписании за 2013 год выявлено, что одна из должностей имеет оклад менее установленного МРОТ.
Разработать, согласовать и внедрить план мероприятий по сокращению дебиторской задолженности членов Партнерства по уплате членских взносов, организовать ведение реестра по взысканию задолженности.
Разработать маркетинговый план привлечения новых членов в НП СРО «РОС ПК», так как за три последних года полностью отсутствует положительная динамика роста количества членов Партнерства, увеличение компенсационного фонда происходит только за счет банковских процентов. Расходы на PR и позиционирование, учтенные в Смете, не принесли желаемых результатов.

Выводы Ревизионной комиссии НП СРО «РОС ПК» по результатам проверки:

Признать работу НП СРО «РОС ПК» за 2013 год в целом удовлетворительной.
Рекомендовать Бухгалтерскую отчетность НП СРО «РОС ПК» за 2013 год
к утверждению.
Поручить аппарату и органам управления НП СРО «РОС ПК» учесть при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности рекомендации Ревизионной комиссии
НП СРО «РОС ПК».

Председатель ревизионной комиссии:

А.В. Ушаков

Члены ревизионной комиссии:

О.Н. Коныгин
Ю.В. Фоменко